企业所得税计提分录是指在计算应纳税所得额时，根据相关规定进行扣除和缴纳的会计处理。具体来说，企业所得税计提分录包括以下几个步骤：

　　第一步，确定企业的应纳所得税总额。这可以通过将收入减去费用、损失和其他项目来得出。例如，如果一家公司销售产品获得50万元的收入，则其应纳所得税总额为：(50万-10万)*33%=13.6万元。

　　第二步，计算应纳税所得额。这是指企业从经营活动中获得的净利润或亏损。应纳税所得额等于总收入减去成本、费用、其他支出以及税收等项后的余额。例如，上述公司的应纳税所得额可以计算如下：(50万+10万)-[10万(营业成本)、5万(管理费用)、2万(销售费用)，1万(财务费用)]=25万。

　　第三步，计算适用税率。企业适用的所得税率为25%。因此，该公司的应纳税所得额需要乘以适用税率才能得到最终的应缴税款。

　　第四步，计算应缴税金净额。这是指企业应缴纳的企业所得税金额。应缴税金净额等于应纳税所得额乘以适用税率。

　　第五步，计算应交税金。这是指企业实际缴纳给税务机关的企业所得税金额。应交税金等于应缴税金净额加上一些附加税款。